个税”一直都是大家关注的重点，不管是打工人还是企业管理者，正确处理个税都至关重要。

今天为大家带来个税的重要变化，一起来看⬇️

 

01注意：

个人所得税不能再零申报

对于连续3个月零申报的企业，会有个税申报提示：

 

个税申报提示：

以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集”填写离职日期后进行报送。

一旦出现这个提示，小伙伴们就要注意了！如果是离职的，应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做零申报。长期零申报会对公司产生一定影响：

 

一、会被纳入重点监管

 

 

  山东泰安税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。不做账+零申报，你以为逃避了监管，实际上税局专盯这类行为，纳入重点监管！

 

二、可能面临行政、刑事处罚

补税、滞纳金、0.5-5倍罚款!构成犯罪的，还会被追究刑事责任。

 

三、企业发票减量

对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

 

四、影响信用评级

纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。

一个正常经营的企业出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。

如果被申报的人员确实离职了，要及时在个税系统做离职处理，不要长期给别人零申报。

02公司零申报个税到底会不会有问题？

分成两种情况分析。

 

一、公司没有工资支出，即工资支出为0

这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人)，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。

但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。

 

二、公司有工资支出，但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0)

自从个税起征点调到5000后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500，但因为起征点的原因，申报个税时以5000申报。在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为的调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税局机关的注意，从而成为重点监管对象。

因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。

 

03公司没收入也要申报吗？

公司没收入也要报税吗？

 

首先，先说结论：没收入≠不用报

依据《税收征收管理法》第二十五条，实施细则第三十二条明确：

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

其次，最易搞混、填错性质的是：免税≠零申报

 

1.有收入、没超免税线

小规模纳税人月销售额10万元以下（按季的，季度30万元以下）免征增值税，政策执行至2027年底。要报，且如实填免税销售额，不能全填0。

2.一分钱收入都没有

没开票、没收款、没经营，这才是零申报。

⚠️有收入却全填0是不如实申报，查到要补税改申报，不是"操作失误"能带过的。

 

没收入要报哪几项？

 

04知识扩展：这两类人不得申报工资薪金！

大家申报个税时需注意：个体户业主、个独投资人不得申报工资薪金，只能报经营所得。

这是为什么呢？他们该如何计算经营所得呢？

 

1.为什么个体户业主不能申报工资薪金？

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定：

个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（五）经营所得，是指：个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

 

即个人独资企业投资人、合伙企业合伙人来源于该企业的所有所得都应该视为“生产经营所得”。

 

2.如何计算经营所得？

一般来说，个体户的经营所得有查账征收和核定征收两种形式。

定期定额征收：按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。

查账征收：按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算。

附：经营所得税率表

 

05重要提醒！税收优惠来啦

2026年起，个体户可以享受以下税收优惠：

 

062026最全个税税率表

需要缴纳个人所得税的9类所得：

• 综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

• 分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

 

1、居民个人工资、薪金所得预扣率表

 

2、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

 

3、综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）

 

 

4、经营所得税率表

 

5、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

 

6、全年一次性奖金

单独申报：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

（注：适用税率，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定）

并入综合所得：应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数

 

单独申报适用税率表

 

综合申报适用税率表